| |
Дата розміщення: 27.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма „Український корпоративний аудит” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
33620564 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04050, м. Київ, Шевченкiвський р-н, вул. Мельникова, б. 12 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3615, 29.01.2015 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
250, П, 000250, 24.02.2015, 29.01.2020 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0353, 30.05.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2018 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
ДУМКА IЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Каплинцiвське» за 2017 рiк (далi Товариство), що складається зi Звiту про фiнансовий стан (баланс) – форма №1 на 31 грудня 2017 року, Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) – форма №2, Звiту про рух грошових коштiв – форма №3 та Звiту про змiни у власному капiталi – форма №4 за рiк, що закiнчився зазначеною датою, а також Примiток до рiчної фiнансової звiтностi (текстова частина), включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 рiк, та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ IЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ
Ми не приймали участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки були призначенi пiсля дати її проведення Товариством. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА.
Але з огляду на те, що ми не проводили iнвентаризацiю, не спостерiгали за ходом її проведення, що вимагає МСА 500 (а їх наявнiсть вибiрково була пiдтверджена нами альтернативними методами та процедурами, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi в Товариствi), ми не можемо дати повної аудиторської гарантiї щодо залишкiв по ним.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з етичними вимогами, викладеними в Кодексi етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтера (Кодекс РМСЕБ), застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог.
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
КЛЮЧОВI ПИТАННЯ АУДИТУ
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крiм питань, викладених у пунктi «Основа для думки iз застереженням» ми визначили, що немає iнших ключових питань аудиту, iнформацiю щодо яких слiд надати в нашому звiтi.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
Операцiйне середовище.
Ми звертаємо Вашу увагу на те, що вплив економiчної кризи, полiтичної нестабiльностi та проведення бойових дiй на тимчасово окупованих окремих територiях (ООС – операцiя об’єднаних сил), якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства.
У цих умовах, ми не має можливостi передбачити можливi майбутнi змiни та їх вплив на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Публiчного акцiонерного товариства «Каплинцiвське».
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№05/03/18-60П , 05.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
05.03.2018 - 23.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
23.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
10000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
"Аудиторська фiрма "Український корпоративний аудит"
Свiдоцтво №3615, згiдно з рiшенням №150/4 Аудиторської палати України вiд 30.06.2005 р., термiн чинностi подовжено до 29.01.2020 р.,
згiдно рiшення №307/3 Аудиторської палати України вiд 29.01.2015 р.
04050 Україна, м. Київ, вул. Мельникова, б.12 23 березня 2018 року
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
«Каплинцiвське»
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2017 року
Адресат: Звiт незалежного аудитора призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва суб'єкту господарювання, фiнансовий звiт якого перевiряється i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
ДУМКА IЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Каплинцiвське» за 2017 рiк (далi Товариство), що складається зi Звiту про фiнансовий стан (баланс) – форма №1 на 31 грудня 2017 року, Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) – форма №2, Звiту про рух грошових коштiв – форма №3 та Звiту про змiни у власному капiталi – форма №4 за рiк, що закiнчився зазначеною датою, а також Примiток до рiчної фiнансової звiтностi (текстова частина), включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 рiк, та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ IЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ
Ми не приймали участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки були призначенi пiсля дати її проведення Товариством. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА.
Але з огляду на те, що ми не проводили iнвентаризацiю, не спостерiгали за ходом її проведення, що вимагає МСА 500 (а їх наявнiсть вибiрково була пiдтверджена нами альтернативними методами та процедурами, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi в Товариствi), ми не можемо дати повної аудиторської гарантiї щодо залишкiв по ним.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з етичними вимогами, викладеними в Кодексi етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтера (Кодекс РМСЕБ), застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог.
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
КЛЮЧОВI ПИТАННЯ АУДИТУ
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крiм питань, викладених у пунктi «Основа для думки iз застереженням» ми визначили, що немає iнших ключових питань аудиту, iнформацiю щодо яких слiд надати в нашому звiтi.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
Операцiйне середовище.
Ми звертаємо Вашу увагу на те, що вплив економiчної кризи, полiтичної нестабiльностi та проведення бойових дiй на тимчасово окупованих окремих територiях (ООС – операцiя об’єднаних сил), якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства.
У цих умовах, ми не має можливостi передбачити можливi майбутнi змiни та їх вплив на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Публiчного акцiонерного товариства «Каплинцiвське».
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ТА ТИХ, КОГО НАДIЛЕНО НАЙВИЩИМИ ПОВНОВАЖЕННЯМИ, ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю , яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА ЗА АУДИТ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку.
Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує.
Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення в наслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкованих полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Товариства продовжити безперервну дiяльнiсть.
Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття є неналежними, модифiкувати свою думку.
Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi;
оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так щоб досягти достовiрного вiдображення.
Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їх про всi стосунки та iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
Ми описуємо цi питання в своєму звiтi аудитора крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його користь для iнтересiв громадськостi.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ:
Повне найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Український корпоративний аудит» (Аудитор).
Код за ЄДРПОУ: 33620564.
Номер та дата видачi свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, що одноособово надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською палатою України: Свiдоцтво №3615 згiдно рiшення №150/4 Аудиторської палати України вiд 30.06.2005 р,. термiн чинностi подовжено до 29 сiчня 2020 року (згiдно рiшення №307/3 вiд 29.01.2015 р.).
Мiсцезнаходження: Україна, 04050, мiсто Київ, Шевченкiвський район, вулиця Мельникова, будинок 12.
Телефон (факс) аудиторської фiрми: (062) 206-84-23.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ:
Дата i номер договору на проведення аудиту: №05/03/18-60П вiд 05.03.2018 р.
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту:
Дата початку перевiрки 05.03.2018 р., дата закiнчення перевiрки 23.03.2018 р.
Директор ТОВ «Аудиторська фiрма
«Український корпоративний аудит»
сертифiкат серiї А №005638, рiшення Аудиторської палати України №130 вiд 25 грудня 2003 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2013 р.— рiшення Аудиторської палати України № 195/2 вiд 30 жовтня 2008 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2018 р. — рiшення Аудиторської палати України №281/2 вiд 31 жовтня 2013 р.
Лук’янова Н.В.
.
.
. |
|
e-mail: